W Norwegii pracownicy mają możliwość skorzystania z systemu „halv skatt”, czyli pobierania tylko połowy zaliczki na podatek dochodowy z wynagrodzenia listopadowego lub grudniowego. Dzięki temu rozwiązaniu wypłaty są wyższe w okresie przedświątecznym, co ułatwia planowanie dodatkowych wydatków na Boże Narodzenie. Poniżej przedstawiamy szczegóły funkcjonowania tego systemu oraz najważniejsze zasady, które warto poznać.
Jak działa „halv skatt”?
· Nie jest to zwolnienie z podatku – system „halv skatt” polega jedynie na zmniejszeniu zaliczki podatkowej o połowę w jednym z ostatnich miesięcy roku, co pozwala na wyższe wynagrodzenie netto. Całkowita kwota podatku rocznego się nie zmienia – podatki są rozłożone w czasie, dzięki czemu listopad lub grudzień stają się finansowo lżejsze.
· Większe obciążenie w pozostałych miesiącach – aby umożliwić mniejszą zaliczkę pod koniec roku, w pozostałych miesiącach roku pracownik odprowadza wyższe zaliczki. Zwykle pełne zaliczki na podatek są pobierane przez około 10,5 miesiąca, a „ulga” jest przewidziana w okresie letnim i zimowym.
· Termin wyboru miesiąca należy do pracodawcy – pracodawca wybiera, w którym miesiącu – listopadzie czy grudniu – zostanie zastosowana ulga.
Kto może skorzystać z „halv skatt”?
· Pracownicy zatrudnieni w Norwegii z kartą podatkową – osoby zatrudnione w Norwegii, posiadające kartę podatkową, są automatycznie objęte systemem „halv skatt”, niezależnie od tego, czy są opodatkowane według tabeli podatkowej, czy mają procentowy sposób naliczania podatku.
Dotyczy to pracowników otrzymujących wynagrodzenie miesięczne, dwutygodniowe lub godzinowe.
· Kiedy ulga nie przysługuje? – z „halv skatt” nie mogą skorzystać osoby podlegające podatkowi źródłowemu (tzw. kildeskatt), czyli z ustalonym potrąceniem podatkowym na poziomie 25% przez cały rok. Ulga nie dotyczy także pracowników, którzy nie posiadają karty podatkowej w Norwegii.
Możliwość rezygnacji z „halv skatt”
· Dobrowolna rezygnacja – każdy pracownik może zrezygnować z obniżonej zaliczki podatkowej, jeśli obawia się, że może zabraknąć mu środków na pełne opłacenie podatku na koniec roku. W takim przypadku należy wcześniej powiadomić pracodawcę o chęci odprowadzania standardowej zaliczki w listopadzie lub grudniu.
Wyjątki od zasady „halv skatt”
1. System kildeskatt – podatnicy z systemem kildeskatt, którzy mają stałe miesięczne odliczenie podatku w wysokości 25%, są wyłączeni z możliwości skorzystania z „halv skatt”. Tego rodzaju opodatkowanie obowiązuje przez wszystkie 12 miesięcy roku, bez możliwości odliczeń sezonowych.
2. Specjalne tabele podatkowe – niektóre tabele podatkowe, np. dla osób pracujących na morzu, w przemyśle offshore lub z ulgą dla marynarzy, wymagają pełnych zaliczek przez cały rok. Są to m.in. tabele: 7150, 7160, 7350, 7500, 7700, 6350, 6500, 6700, 0100 oraz 0101. Tabele te odnoszą się głównie do pracowników związanych z wydobyciem ropy i gazu.
3. Praca bez karty podatkowej – osoby, które nie posiadają karty podatkowej w Norwegii, podlegają domyślnemu opodatkowaniu na poziomie 50% przez cały rok i nie mogą skorzystać z systemu „halv skatt” przed świętami.
Podsumowanie
System „halv skatt” jest atrakcyjnym rozwiązaniem, które umożliwia pracownikom zwiększenie dochodów przed świętami poprzez zmniejszenie zaliczki podatkowej w jednym z ostatnich miesięcy roku. Choć często jest on nazywany „prezentem od króla”, całkowita kwota podatku pozostaje bez zmian, ponieważ podatki są rozłożone na pozostałe miesiące.
Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe
+47 939 82 173