Prowadzenie działalności gospodarczej w Norwegii często wiąże się z korzystaniem z usług oferowanych przez zagranicznych dostawców. Dotyczy to między innymi reklam internetowych, hostingu, oprogramowania, licencji, usług chmurowych, doradztwa czy innych usług świadczonych online. Warto pamiętać, że w określonych sytuacjach zakup takich usług może powodować obowiązek rozliczenia norweskiego podatku VAT (MVA), nawet jeśli firma nie jest zarejestrowana w norweskim rejestrze VAT.

Przepisy dotyczą tak zwanych usług zdalnych (fjernleverbare tjenester), czyli usług, które mogą być świadczone bez fizycznej obecności usługodawcy. Do tej kategorii zalicza się między innymi reklamy internetowe, hosting i serwery, domeny internetowe, oprogramowanie i licencje, usługi chmurowe, tworzenie stron internetowych, usługi doradcze i konsultingowe, usługi księgowe oraz inne usługi realizowane online.

Obowiązek rozliczenia VAT może dotyczyć przedsiębiorców, którzy nie są zarejestrowani w Merverdiavgiftsregisteret lub prowadzą działalność zwolnioną z VAT, a jednocześnie nabywają usługi zdalne od zagranicznych kontrahentów.

Jeżeli łączna wartość zakupionych usług przekroczy 2 000 NOK (bez VAT) w danym kwartale, przedsiębiorca może być zobowiązany do rozliczenia norweskiego VAT zgodnie z zasadą omvendt avgiftsplikt, czyli odwrotnego obciążenia.

Firmy niezarejestrowane do VAT składają deklarację MVA dla omvendt avgiftsplikt (wcześniej RF-0005) za pośrednictwem systemu Altinn. Deklarację należy składać raz na kwartał.

Obowiązujące terminy składania deklaracji to:

• 10 maja – za I kwartał,
• 10 sierpnia – za II kwartał,
• 10 listopada – za III kwartał,
• 10 lutego – za IV kwartał.

Wiele firm nie zdaje sobie sprawy, że zakup reklamy internetowej, hostingu, licencji, oprogramowania lub innych usług online od zagranicznych dostawców może powodować obowiązek rozliczenia VAT w Norwegii, nawet jeśli przedsiębiorstwo nie jest zarejestrowane jako podatnik VAT.

Dlatego warto regularnie kontrolować zakupy usług od zagranicznych dostawców, aby uniknąć zaległości podatkowych oraz ewentualnych odsetek.

Źródła:

• Skatteetaten – Merverdiavgift på tjenester virksomheten har kjøpt fra utlandet
• Skatteetaten – Merverdiavgiftssatser for fjernleverbare tjenester kjøpt fra utlandet
• Altinn – Rapportering og betaling av mva
• Altinn – Mva-melding (tidligere RF-0005)

Zapraszamy do kontaktu!

Polskie autoryzowane biuro księgowe w Norwegii +47 939 82 173